@incollection{MehlSchneiderAmely2009,
  author    = {Stephanie Mehl and Wilhelm Schneider and Tobias Amely},
  title     = {Neue Ans{\"a}tze zur Abbildung von Ausfallrisiken in der externen Rechnungslegung von Banken},
  series = {Zacharias, terHorst et al. (Hg.): Forschungsspitzen und Spitzenforschung. Innovationen an der FH Bonn-Rhein-Sieg, Festschrift f{\"u}r Wulf Fischer},
  publisher = {Physica-Verlag},
  address   = {Heidelberg},
  isbn      = {978-3-7908-2126-0},
  doi       = {10.1007/978-3-7908-2127-7\_22},
  pages     = {241 -- 251},
  year      = {2009},
  abstract  = {F{\"u}r die Bilanzierung von Ausfallrisiken bei Kreditinstituten l{\"a}sst sich kein einheitliches Konzept erkennen: Es stehen im Wesentlichen zwei Rechnungslegungsmodelle zur Verf{\"u}gung, die sich nach dem Zeitpunkt der Ber{\"u}cksichtigung der Risiken unterscheiden. W{\"a}hrend das Incurred Loss-Modell (ILM) im Rahmen der Risikovorsorge nur bereits eingetretene Kreditverluste ber{\"u}cksichtigt, stellt das Expected Loss-Modell (ELM) grunds{\"a}tzlich auf erwartete Verluste ab.},
  language  = {de}
}