TY  - CHAP
U1  - Buchbeitrag
A1  - Mehl, Stephanie
A1  - Schneider, Wilhelm
A1  - Amely, Tobias
T1  - Neue Ansätze zur Abbildung von Ausfallrisiken in der externen Rechnungslegung von Banken
T2  - Zacharias, terHorst et al. (Hg.): Forschungsspitzen und Spitzenforschung. Innovationen an der FH Bonn-Rhein-Sieg, Festschrift für Wulf Fischer
N2  - Für die Bilanzierung von Ausfallrisiken bei Kreditinstituten lässt sich kein einheitliches Konzept erkennen: Es stehen im Wesentlichen zwei Rechnungslegungsmodelle zur Verfügung, die sich nach dem Zeitpunkt der Berücksichtigung der Risiken unterscheiden. Während das Incurred Loss-Modell (ILM) im Rahmen der Risikovorsorge nur bereits eingetretene Kreditverluste berücksichtigt, stellt das Expected Loss-Modell (ELM) grundsätzlich auf erwartete Verluste ab.
Y1  - 2009
SN  - 978-3-7908-2126-0
SB  - 978-3-7908-2126-0
U6  - https://doi.org/10.1007/978-3-7908-2127-7_22
DO  - https://doi.org/10.1007/978-3-7908-2127-7_22
SP  - 241
EP  - 251
PB  - Physica-Verlag
CY  - Heidelberg
ER  -