Neue Ansätze zur Abbildung von Ausfallrisiken in der externen Rechnungslegung von Banken
- Für die Bilanzierung von Ausfallrisiken bei Kreditinstituten lässt sich kein einheitliches Konzept erkennen: Es stehen im Wesentlichen zwei Rechnungslegungsmodelle zur Verfügung, die sich nach dem Zeitpunkt der Berücksichtigung der Risiken unterscheiden. Während das Incurred Loss-Modell (ILM) im Rahmen der Risikovorsorge nur bereits eingetretene Kreditverluste berücksichtigt, stellt das Expected Loss-Modell (ELM) grundsätzlich auf erwartete Verluste ab.
Document Type: | Part of a Book |
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Language: | German |
Author: | Stephanie Mehl, Wilhelm Schneider, Tobias Amely |
Parent Title (German): | Zacharias, terHorst et al. (Hg.): Forschungsspitzen und Spitzenforschung. Innovationen an der FH Bonn-Rhein-Sieg, Festschrift für Wulf Fischer |
First Page: | 241 |
Last Page: | 251 |
ISBN: | 978-3-7908-2126-0 |
DOI: | https://doi.org/10.1007/978-3-7908-2127-7_22 |
Publisher: | Physica-Verlag |
Place of publication: | Heidelberg |
Publication year: | 2009 |
Departments, institutes and facilities: | Fachbereich Wirtschaftswissenschaften |
Dewey Decimal Classification (DDC): | 3 Sozialwissenschaften / 33 Wirtschaft / 332 Finanzwirtschaft |
In edited collection: | Zacharias, terHorst et al. (Hg.): Forschungsspitzen und Spitzenforschung. Innovationen an der FH Bonn-Rhein-Sieg, Festschrift für Wulf Fischer |
Entry in this database: | 2015/04/02 |